Ревизия ценностей и проверка организации кассовой работы

Сегодня предлагаем ознакомиться со статьей: "Ревизия ценностей и проверка организации кассовой работы". В статье собрана полная тематическая информация и вы получите ответы на большинство возможных вопросов. Если интересуют нюансы, то вы всегда можете обратиться к дежурному юристу.

Ревизия ценностей и проверка организации кассовой работы

Ревизия банкнот, монеты и других ценностей в операционной кассе кредитной организации (филиала) производится:

— не реже одного раза в год , а также ежегодно по состоянию на 1 января;

— при смене или временной смене должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей;

— в других случаях по усмотрению руководителя кредитной организации.

По распорядительному документу кредитной организации ревизия банкнот, монеты и других ценностей филиалов может производиться самой кредитной организацией.

Ревизия банкнот, монеты и других ценностей во внутреннем структурном подразделении в случае хранения ценностей в этом внутреннем структурном подразделении, производится кредитной организацией (филиалом) ежеквартально; по состоянию на 1 января; при смене или временной смене кассового работника внутреннего структурного подразделения; в других случаях по распорядительному документу кредитной организации (филиала). Во внутреннем структурном подразделении по решению руководителя кредитной организации (филиала) ежеквартальная ревизия и ревизия по состоянию на 1 января может производиться работниками этого внутреннего структурного подразделения. Акт ревизии за подписями производивших ее работников передается в кредитную организацию (филиал) для сверки с данными бухгалтерского учета. Ревизия банкнот, монеты и других ценностей производится по распорядительному документу кредитной организации (филиала) комиссией, состав которой определяется указанным распорядительным документом. Один из членов комиссии назначается ее руководителем.

Ревизия проводится с проверкой всех ценностей по состоянию на одну и ту же дату и в такой последовательности, которая исключала бы возможность скрытия хищений и недостач денег и ценностей.

Наряду с ревизией ценностей в операционной кассе кредитной организации (филиала), а также во внутреннем структурном подразделении могут производиться проверки организации кассовой работы.

Необходимость осуществления проверок организации кассовой работы, их периодичность, состав комиссий, создаваемых для проведения проверок, определяются руководителем кредитной организации.

Проведение ревизий и проверок не должно нарушать нормального кассового обслуживания клиентов кредитной организации.

Порядок проверки фактического наличия денежной наличности и ценностей в хранилище ценностей определяется руководителем кредитной организации.

О произведенной ревизии ценностей составляется акт за подписями всех работников, участвовавших в ревизии, и должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей.

Причины всех выявленных расхождений фактического наличия ценностей с данными учета выясняются немедленно и указываются в акте или оформляются объяснительными записками. Принимаются меры к устранению этих расхождений. На сумму выявленного излишка (недостачи) оформляется приходный (расходный) кассовый ордер. Во всех случаях принимаются меры к взысканию выявленной недостачи.

Суммы документов, не проведенных по бухгалтерскому учету, в оправдание остатка кассы не принимаются и считаются недостачей

Результаты проведенной ревизии или проверки рассматриваются руководителем кредитной организации, и даются указания должностным лицам, ответственным за сохранность ценностей, по устранению выявленных недостатков. Материалы ревизий и проверок хранятся у руководителя кредитной организации в отдельном деле.

Страховая компания. Функции страховой компании
Страховые компании — это финансовые посредники, которые специализируются на предоставлении страховых услуг. Их деятельность состоит в формировании на основании договоров с юридическими и физическими лицами (через продажу страховых полисов) специальных денежных фондов, из которых осуществляются выпл .

Особенности восточноевропейского автопарка
Но не все в развитии страхования АГО определяется условиями принятия законов. Как уже говорилось, величина совокупных собранных премий в этом виде страхования зависит также от количества и стоимости автомобилей в стране и. следовательно, от уровня жизни населения. По данным 1956 года, самое большое .

История возникновения корпорации
В XVII веке Лондон был центром мореходства, в этом крупнейшем порту мира торговые суда непрерывно швартовались или отплывали в разные стороны света. В то же время в Европе употребление кофе только еще входило в моду — в 1689 году, когда Эдвард Ллойд открыл кофейню на Тауэр-стрит, что рядом с доками .

Ревизия ценностей и проверка организации кассовой работы

Ревизия банкнот, монеты и других ценностей в операци­онной кассе производится: — не реже одного раза в квартал, а также ежегодно по состоянию на 1 января;

— при смене или временной смене должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей;

— в других случаях по усмотрению руководителя банка.

По распоряжению руководителя банка ревизия банкнот, монеты и других ценностей может производиться самим бан­ком.

Ревизия банкнот, монеты и других ценностей в операци­онной кассе производится банком ежеквартально; по состоя­нию на 1 января; при смене или временной смене кассового работника операционной кассы.

Ревизия банкнот, монеты и других ценностей производится по письменному распоряжению руководителя комиссии, со­став которой определяется указанным распоряжением. Один из членов комиссии назначается ее руководителем.

Ревизия осуществляется внезапно, без предварительного оповещения должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей, и членов комиссии.

Ревизия проводится с проверкой всех ценностей по состо­янию на одну и ту же дату и в такой последовательности, которая исключала бы возможность скрытия хищений и не­достач денег и ценностей.

Наряду с ревизией ценностей в операционной кассе могут производиться проверки организации кассовой работы.

Необходимость осуществления проверок организации кас­совой работы, их периодичность, состав комиссий, создавае­мых для проведения проверок, определяются руководителем банка.

Проведение ревизий и проверок не должно нарушать нор­мального кассового обслуживания клиентов.

Приступив к ревизии, ее руководитель опечатывает сво­ей печатью хранилище ценностей, а также металлические шкафы, стеллажи, сейфы, тележки, находящиеся в храни­лище, независимо от наличия в них ценностей на момент начала ревизии, берет под свой контроль все деньги и ценности, выясняет, не имеется ли денег, ценностей и сумок с денежной наличностью в вечерней и приходной кассах, кас­се пересчета, под ответственностью кассовых и инкассатор­ских работников, и при наличии производит их ревизию на­ряду с другими ценностями.

Читайте так же:  Образец письма судебным приставам об увольнении должника

Ревизия денег и — ценностей производится в следующем порядке:

— банкноты Банка России проверяются по пачкам и ко­личеству корешков в них, а также выборочно полистно. При этом неполные пачки банкнот и неполные корешки проверя­ются полистно; » ..

— монета проверяется по надписям на ярлыках к меш­кам, а также выборочно по кружкам;

— иностранная валюта и платежные документы в иност­ранной валюте проверяются по пачкам, корешкам и надпи­сям на ярлыках, прикрепленным к мешкам, а также выбо­рочно полистным пересчетом и пересчетом по кружкам;

— чековые, вкладные книжки и другие бланки строгой отчетности, упакованные по видам ценностей в пачки, про­веряются по надписям на верхних накладках пачек и, кроме того, выборочно поштучным и полистным пересчетом;

— другие ценности проверяются по надписям на наклад­ках, бандеролях и ярлыках по их номинальной или условной оценке и выборочно полистным и поштучным пересчетом.

Размер выборочного полистного и поштучного пересчета определяется руководителем банка или руководителем реви­зии, если ему предоставлено это право в распоряжении на проведение ревизии.

Выдача денег на полистный и поштучный пересчет и их прием после обработки производится под расписку в книге учета принятых и выданных денег (ценностей).

После пересчета банкнот, монет и других ценностей, на­ходящихся в хранилище, ревизующие производят сверку оказавшихся в наличии ценностей с данными книг учета цен­ностей, ежедневного баланса, аналитического учета и, кроме того, проверяют, все ли изъятые для ревизии ценности вложены обратно в хранилище.

О произведенной ревизии ценностей составляется акт за подписями всех работников, участвовавших в ревизии, и дол­жностных лиц, ответственных за сохранность ценностей.

Причины всех выявленных расхождений фактического наличия ценностей с данными учета выясняются немедленно и указываются в акте или оформляются объяснительными записками. Принимаются меры к устранению этих расхожде­ний. На излишек ценностей составляется приходный кассо­вый ордер, недостача на основании расходного кассового ордера относится на счет 60308 «Расчеты с работниками бан­ка по подотчетным суммам» по лицевому счету кассового работника, у которого обнаружена недостача, и учитывает­ся на этом счете до полного ее погашения. Во всех случаях принимаются меры к взысканию выявленной недостачи.

Суммы расписок и других документов, не проведенных по бухгалтерскому учету, в оправдание остатка кассы не принимаются и считаются недостачей. Суммы выявленных излишков кассы зачисляются на счет 70107 «Другие доходы».

В акте о произведенной ревизии должны быть приведены следующие данные:

— суммы денег и ценностей, числящиеся на день ревизии по бухгалтерскому учету и в книгах учета ценностей;

— фактическая сумма ценностей;

— обнаруженные при ревизии излишки и недостачи де­нег и ценностей, а также нарушения правил ведения кассо­вых операций;

— правильность оформления кассовых документов; веде­ния книг учета ценностей; соблюдения предельной суммы денег в операционной кассе;

— особые замечания членов комиссии, если эти замеча­ния имеются.

При проведении ревизии в связи со сменой или времен­ной сменой должностного лица, ответственного за сохран­ность ценностей о передаче денег и ценностей, находящихся в хранилище, ключей и печатей от хранилища, делается за­пись в акте.

Результаты проведенной ревизии или проверки рассмат­риваются руководителем банка, и даются указания долж­ностным лицам, ответственным за сохранность ценностей, по устранению выявленных недостатков. Материалы реви­зий и проверок хранятся у руководителя банка в отдельном деле.

В бухгалтерском учете операции, связанные с ревизией, оформляются следующими проводками:

Оприходование излишков:

Дт 20202 «Касса кредитных организаций»

Кт 70107 «Доходы банка».

[3]

Все недостатки денег списываются в расход по кассе за­писью по лицевому счету работника, у которого обнаружена недостача, до ее погашения:

Дт 60308 «Расчеты с работниками банка подотчетным сум­мам»

Кт 20202 «Касса кредитной организации»;

при погашении этой суммы:

Дт. 20202 «Касса кредитной организации»

Кт 60307 «Расчеты с работниками банка по подотчетным суммам».

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском:

Лучшие изречения: Да какие ж вы математики, если запаролиться нормально не можете. 8458 —

| 7348 — или читать все.

185.189.13.12 © studopedia.ru Не является автором материалов, которые размещены. Но предоставляет возможность бесплатного использования. Есть нарушение авторского права? Напишите нам | Обратная связь.

Отключите adBlock!
и обновите страницу (F5)

очень нужно

Ревизия ценностей и проверка организации кассовой работы. Ответственность за нарушения кассовой дисциплины

Задание 14

ЗаполнитьИНВ-15 «Акт инвентаризации наличных денежных средств»

Задание 15

Заполнить ИНВ-16 «Инвентаризационная опись ценных бумаг и бланков документов строгой отчетности».
Инвентаризация кассы должна проводиться в соответствии с:

— приказом Минфина №49 от 13.06.95г. «Об утверждении методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств»

— Порядком ведения кассовых операций, утвержденным ЦБ РФ положением от 12.10.2011 г. №373-П.

Целью проведения инвентаризации кассы является проверка оформления документации по кассе, сохранности денежных средств, соблюдение правил хранения и лимитов остатка наличных денег.

Обязательная инвентаризация

Есть случаи, когда проведение инвентаризации обязательно. Среди них:

— выявление хищений и недостачи;

— накануне составления отчетности за год.

Остальные случаи и сроки проведения инвентаризации кассы в организации устанавливаются руководителем. Издается приказ о проведении инвентаризации, в котором определяется состав комиссии, которая проводит инвентаризацию. В нее могут входить представители руководства, службы аудита, бухгалтерии и др. Чем меньше предприятие, тем более «разношерстный» состав комиссии будет наблюдаться.

Что проверяется

При инвентаризации проверяются следующие документы:

— кассовая книга и отчеты кассира;

— приходные и расходные кассовые ордера;

— журнал регистрации доверенностей;

— журнал по депонентам;

— книга регистрации платежных ведомостей;

— оправдательные документы, на основе которых проведены кассовые операции.

Проведение инвентаризации кассы

Проведение инвентаризации кассы начинается с того, что кассир дает расписку о том, что все приходные и расходные документы по кассе переданы бухгалтерии или сданы комиссии, поступившие в кассу наличные полностью оприходованы, а выбывшие – отражены как расход.

Проверка оформления кассовой книги:

— она должна быть с пронумерованными страницами, прошита, опечатана печатью и иметь подписи;

Читайте так же:  Приказе n 302н порядок проведения периодических осмотров

— проверка правильности расчета итогов и переноса остатков со страницы на страницу.

4. Порядок инкассации, обработки, формирования и упаковки наличных денег.

Создание собственной структуры инкассации наличности требует больших расходов и не всегда нецелесообразно, преимуществом услуг сторонних организаций является их ответственность за несвоевременную инкассацию денежных средств. Как ведется учет инкассируемой наличности в страховой организации?

В соответствии с положением Банка России от 12.10.2011 № 373-П «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации» все организации обязаны сдавать в учреждения банков поступающие в их кассы наличные денежные средства сверх установленного лимита остатка наличных денежных средств для последующего зачисления на их счета.

Организация, в состав которой входят обособленные подразделения, не имеющие расчетного счета, самостоятельно определяет лимит остатка наличных в этих подразделениях. По каждому из них организация ведет свой раздел кассовой книги.

Видео (кликните для воспроизведения).

Сдача денежных средств на соответствующие счета в банках может производиться:
— непосредственно в кассы банков;
— с помощью услуг инкассаторской службы банков;
— с помощью специализированной инкассаторской службы, имеющей лицензию Банка России;
— через организацию федеральной почтовой связи;
— в автоматические сейфы.

Обособленное подразделение (филиал, представительство) организации, имеющее счет в банке, инкассируется в том же порядке, что и юридическое лицо. При этом в кассе необходимо обязательно документально оформлять оприходование выручки (приходными ордерами) и сдачу ее в банк (расходным ордером). Записи вносятся в разделы кассовой книги обособленного подразделения.

Правила хранения, перевозки и инкассации наличных денег в кредитных организациях на территории Российской Федерации установлены положением Банка России от 24.04.2008 № 318-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты в кредитных организациях на территории Российской Федерации» (далее — Положение № 318-П). В соответствии с Федеральным законом от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» перевозку наличных денег, инкассацию, а также кассовые операции по приему и обработке наличных денег могут осуществлять только организации, входящие в систему Банка России.

Для перевозки наличных денег кредитная организация может привлекать организации, оказывающие услуги по перевозке ценных грузов. И если для осуществления инкассации требуется наличие лицензии, то к транспортировке денежных средств такие требования не предъявляются. Однако ее могут осуществлять только специализированные организации, оказывающие услуги по перевозке ценных грузов.

Отношения с инкассаторскими работниками, осуществляющими перевозку наличных денег и инкассацию, определяются договором о полной материальной ответственности. Если операции по перевозке и инкассации наличных денег осуществляются совместно несколькими инкассаторскими работниками и нет возможности разграничить их ответственность за причинение ущерба, заключается договор о коллективной (бригадной) материальной ответственности.

В случае осуществления инкассаторских услуг заключается договор на инкассацию, пересчет и зачисление (перечисление) денежной наличности на банковские счета организации. Если инкассация осуществляется сотрудниками банка, подписывается двусторонний договор, если привлекается небанковская кредитная организация, подписывается трехсторонний договор. От каждой из трех сторон назначается ответственное лицо.

При инкассации с привлечением небанковской кредитной организации функции подразделяются следующим образом:
— организация обеспечивает подготовку сумки с наличными деньгами и ее сдачу инкассатору, оплачивает услуги инкассатора и банка;
— инкассатор в согласованные дни и часы проводит инкассацию (прием сумок с наличными деньгами) от уполномоченного лица организации, доставку в банк и сдачу в кассу банка. При необходимости осуществляет временное хранение в подразделении инкассации;
— банк принимает сумки с наличными деньгами от инкассатора, осуществляет пересчет наличных денег и зачисление на счет организации.

К договору прилагаются:
— перечень подразделений организации с указанием наименования подразделений, адресов, телефонов, ФИО руководителя и кассира. В дальнейшем, если необходимо дополнить перечень подразделений, подлежащих обслуживанию, организация оформляет заявку на обслуживание и дополнительное соглашение к договору;
— заявка на проведение инкассации;
— протокол согласования цен на инкассацию, временное хранение и прием, пересчет для перечисления наличных денег.

Как правило, по договору инкассации организации вменяется в обязанность обеспечение свободных и освещенных подъездных путей, входов, выходов и коридоров, изолированного и непросматриваемого кассового помещения, запирающегося изнутри, беспрепятственного передвижения вооруженных инкассаторов в здании по маршруту вход — касса — выход, сопровождение работником охраны или иным должностным лицом организации.

Порядок проведения ревизии ценностей

Ревизии ценностей, находящихся в кладовой и кассах, по периодичности проведения подразделяются на обязательные и внезапные. Обязательные ревизии проводятся в следующих случаях: ежегодно по состоянию на 1 января нового года; при смене руководителя банка, главного бухгалтера, лиц, ответственных за сохранность ценностей; при временной смене лиц, ответственных за сохранность ценностей. Внезапные ревизии производятся не реже одного раза в квартал, а также по распоряжению руководителя головного банка.

При проведении ревизии составляется приказ, которым назначаются лица, проводящие ревизию, руководитель ревизии. Количество ревизующих должно быть не менее трех человек. Работники, привлекаемые к проведению ревизии, не должны быть связаны с выполнением операций с ценностями. Они должны сдать зачеты по знанию Правил организации кассовой работы в банках Республики Беларусь и подписать письменное обязательство о неразглашении коммерческой тайны, связанной с осуществлением кассовых операций, расположением кладовой и организацией хранения ценностей.

Лица, не работающие в филиале, допускаются к проведению ревизии ценностей при наличии удостоверения, подписанного руководителем головного банка и скрепленного оттиском печати.

Ревизия производится в присутствии лиц, ответственных за сохранность ценностей. Если такое лицо отсутствует на момент проведения ревизии, в акте ревизии ценностей об этом делается отметка за подписями всех участников ревизии ценностей.

При ревизии проверяются все ценности по состоянию на одну и ту же дату и в такой последовательности, которая должна исключать возможность сокрытия хищений и недостач.

На момент начала ревизии руководитель ревизии опечатывает своей печатью или одноразовым пломбирующим материалом хранилище, независимо от наличия находящихся в них ценностей, берет под контроль все ценности операционной кассы. До окончания ревизии, доступ лиц в кладовую, ответственных за сохранность ценностей, разрешается в присутствии руководителя ревизии.

Читайте так же:  Наказание за уклонение от уплаты алиментов

Ревизия ценностей в кладовой производится в определенном порядке. Этот порядок предполагает проверку членами комиссии банкнот и монет по пачкам, корешкам и надписями на накладках, ярлыках. Не упакованные в пачки банкноты проверяются полистно или поштучно. Бланки строгой отчетности, ценные бумаги и бланки ценных бумаг, упакованные в пачки, проверяются по надписям на верхних накладках пачек. Другие ценности проверяются по номинальной или условной оценке полистно или поштучно. После этого под наблюдением одного из ревизоров производится сплошной контрольный полистный пересчет денежной наличности, находящейся в кладовой. При большом объеме может производиться выборочный контрольный полистный пересчет.

Полистный пересчет производится кассиром. При передаче кассиру банкнот, ревизующий снимает с корешка бандероль. Бандероль и часть банкнот ревизующий оставляет себе для контроля.

После пересчета кассир называет сумму и количество пересчитанных банкнот. Ревизующий пересчитывает банкноты и сумму, оставшиеся для контроля. Полученный итог сравнивается с надписью на бандероли. При совпадении итогов банкноты передаются кассиру для пересчета и формирования корешка. На бандеролях таких корешков и на верхней накладке пачки ставится штамп «Контрольный пересчет».

При проведении контрольного пересчета обращается внимание на возможность появления следующих нарушений: недостача или излишек банкнот в корешке, наличие в корешке или пачке банкнот других достоинств, нарушение правил формирования и упаковки, а также правил оформления корешков и пачек. Если обнаруживается недостача или излишки при пересчете, все пачки, сформированные этим кассиром, подвергаются полистному пересчету.

При смене руководителя, главного бухгалтера и лиц, ответственных за сохранность ценностей, денежная наличность и другие ценности подлежат сплошному контрольному полистному пересчету.

При обнаружении излишков денежной наличности независимо от суммы, а также недостач денежной наличности в размере до 10 базовых величин составляется акт в двух экземплярах.

Первый экземпляр акта прилагается к кассовому приходному ордеру при обнаружении излишков или кассовому расходному ордеру при обнаружении недостачи. Второй экземпляр акта помещается в дело с документами о просчетах кассиров, если кассиры являются работниками банка, или высылается вместе с упаковочными материалами в банк, формировавший ценности.

[1]

При недостаче денежной наличности в размере от 10 базовых величин и выше акт составляется в трех экземплярах. Первый экземпляр остается при кассовом ордере, второй отсылается в головной банк, а третий помещается в дело с документами о просчетах кассиров или высылается в банк, формировавший ценности.

В головной банк вместе со вторым экземпляром акта высылается личное объяснение кассира, допустившего недостачу, и сообщение руководителя банка о принятых мерах по взысканию причиненного ущерба с виновных лиц, по устранению причин, вызывающих кассовые просчеты.

Все недостачи денежной наличности независимо от суммы списываются в расход по кассе и относятся на лицевой счет кассира, допустившего недостачу. Учет сумм на этом счете производится до полного погашения недостачи. Возмещение ущерба, причиненного банку, производится в соответствии с законодательством. Излишки денежной наличности приходуются по кассе.

После пересчета производится сверка ценностей, оказавшихся в наличии, с данными книг учета и ежедневного баланса. После сверки все изъятые для ревизии ценности возвращаются в кладовую.

По окончании ревизии составляется акт, который подписывается ревизорами и лицами, ответственными за сохранность ценностей, присутствовавшими при проведении ревизии.

Акты ревизии ценностей, находящихся в кладовой, хранятся в течение одного года у главного бухгалтера, а затем передаются в архив.

Ревизия драгоценных металлов производится в такие же сроки и в таких же случаях, как и ревизии ценностей. При ревизии производится сплошное контрольное взвешивание всех драгоценных металлов. Потом производится сплошное сопоставление общего фактического наличия драгоценных металлов по пробам, массе и сумме с данными бухгалтерского учета.

По результатам ревизии драгоценных металлов составляется акт ревизии, который подписывается всеми членами комиссии и лицами, ответственными за сохранность драгоценных металлов.

При увольнении работника, принимавшего, формировавшего и упаковывавшего драгоценные металлы создается комиссия по распоряжению руководителя банка для контрольной проверки всех драгоценных металлов в присутствии этого работника. При такой контрольной проверке проверяются надписи на ярлыках, прикрепленных к мешкам, целостность мешков, правильность упаковки и четкость оттисков пломбиров. Затем мешки вскрываются и производится сплошное контрольное взвешивание и пересчет всех драгоценных металлов, производится проверка правильности оформления всех документов. Потом мешки упаковываются и пломбируются с оформлением новых ярлыков лицом, принимающим драгоценные металлы.

При установлении фактов недостач, потерь и излишков комиссии представляются соответствующими работниками письменные объяснения. На основании полученных объяснений, материалов ревизии и учетных данных комиссия устанавливает характер и причины отклонений и определяет порядок урегулирования расхождений. Излишки сверх допустимых весовых расхождений должны быть оприходованы, а недостачи сверх допустимых весовых расхождений возмещаются в соответствии с законодательством.

Ревизии ценностей в кассе вне кассового узла и в обменном пункте производятся ежемесячно в любое время рабочего дня. Ревизию может производить один человек. Список лиц, производящих ревизию в кассах вне кассового узла и обменных пунктах, ежегодно утверждается руководителем банка. Ревизия может производится по специальным распоряжениям другими лицами, уполномоченными осуществлять проверки и ревизии в соответствии с законодательством.

Во время ревизии производится проверка соответствия фактических сумм данным бухгалтерского учета с учетом проведенных текущих операций; наличия инструктивных, справочных и информационных материалов; соблюдения правил хранения ценностей ключей, печатей, штампов, пломбиров; личных денег и вещей; исправности сигнализации

Аудит ревизии ценностей предполагает проверку наличия приказов о проведении ревизий, соблюдение сроков проведения ревизий и видов ревизий, наличие протоколов от принятии зачетов на знание Правил организации кассовой работы и письменных обязательств о неразглашении коммерческой тайны у лиц, осуществляющих ревизии, наличие актов о проведении ревизии и правильность их составления.

За проверяемый период аудитором изучаются приказы по кадрам для установления оснований для проведения ревизий в связи со сменой должностных лиц и лиц, ответственных за сохранность ценностей. если такие основания возникали, проверяется наличие приказов на проведение ревизий и актов ревизий.

[2]

Проверка соблюдения периодичности производится по приказам о проведении ревизий и актов ревизий.

Читайте так же:  Оформление ипотеки с использованием материнского капитала

Количественный состав ревизионной группы также определяется по приказам о проведении ревизий. Состав ревизионной группы по должностным лицам проверяется на наличие документов о принятии от них зачета по знанию Правил организации кассовой работы и других нормативных правовых актов по кассовой работе, на наличие письменного обязательства о неразглашении коммерческой тайны, связанной с осуществлением кассовых операций, расположением кладовой и организацией хранений ценностей.

Проверяются должностные инструкции лиц, назначенных в состав ревизионной группы, на отсутствие обязанностей, связанных с выполнением операций с ценностями.

По актам ревизии и приказам на проведение ревизии проверяется соблюдение порядка контрольного полистного (поштучного) пересчета. Аудитором изучаются акты ревизии ценностей, в которых отмечаются недостатки, выявленные в ходе ревизии, а также меры, направленные на устранение этих недостатков.

При изучении актов ревизии ценностей обращается внимание на наличие недостатков или излишков. Если такие факты имели место, аудитор проверяет правильность оформления документов, то есть наличие актов, объяснений кассиров, сообщений руководителя банка.

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском:

Раздел 8. Ревизия ценностей и проверка организации кассовой работы

Раздел 8. Ревизия ценностей и проверка организации кассовой работы

О методических рекомендациях по проверке кассовой работы кредитной организации см. Методические рекомендации, направленные письмом ЦБР от 23 декабря 1997 года N 52-Т

8.1. Ревизия банкнот, монеты и других ценностей в операционной кассе кредитной организации (филиала) производится:

— не реже одного раза в квартал, а также ежегодно по состоянию на 1 января;

— при смене или временной смене должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей;

— в других случаях по усмотрению руководителя кредитной организации.

По распорядительному документу кредитной организации ревизия банкнот, монеты и других ценностей филиалов может производиться самой кредитной организацией.

8.2. Ревизия банкнот, монеты и других ценностей в операционной кассе вне кассового узла, в случае хранения ценностей в кассе, производится кредитной организацией (филиалом) ежеквартально; по состоянию на 1 января; при смене или временной смене кассового работника операционной кассы вне кассового узла; в других случаях по распорядительному документу кредитной организации (филиала).

В операционной кассе вне кассового узла по решению руководителя кредитной организации (филиала) ежеквартальная ревизия и ревизия по состоянию на 1 января может производиться работниками самой операционной кассы вне кассового узла. Акт ревизии за подписями производивших ее работников передается в кредитную организацию (филиал) для сверки с данными бухгалтерского учета.

8.3. Ревизия банкнот, монеты и других ценностей производится по распорядительному документу кредитной организации (филиала) комиссией, состав которой определяется указанным распорядительным документом. Один из членов комиссии назначается ее руководителем.

8.4. Ревизия проводится с проверкой всех ценностей по состоянию на одну и ту же дату и в такой последовательности, которая исключала бы возможность скрытия хищений и недостач денег и ценностей.

8.5. Наряду с ревизией ценностей в операционной кассе кредитной организации (филиала), а также в операционной кассе вне кассового узла могут производиться проверки организации кассовой работы.

Необходимость осуществления проверок организации кассовой работы, их периодичность, состав комиссий, создаваемых для проведения проверок, определяются руководителем кредитной организации.

8.6. Проведение ревизий и проверок не должно нарушать нормального кассового обслуживания клиентов кредитной организации.

8.7. Приступив к ревизии, ее руководитель опечатывает своей печатью хранилище ценностей, а также металлические шкафы, стеллажи, сейфы, тележки, находящиеся в хранилище, независимо от наличия в них ценностей на момент начала ревизии, берет под свой контроль все деньги и ценности, выясняет, не имеется ли денег, ценностей и сумок с денежной наличностью в вечерней и приходной кассах, кассе пересчета, под ответственностью кассовых и инкассаторских работников, и при их наличии производит обревизование наряду с другими ценностями.

8.8. Ревизия денег и ценностей производится в следующем порядке:

— банкноты Банка России проверяются по пачкам и количеству корешков в них, а также выборочно полистным пересчетом. При этом неполные пачки банкнот и неполные корешки проверяются полистным пересчетом;

— монета проверяется по надписям на ярлыках к мешкам, а также выборочно пересчетом по кружкам;

— иностранная валюта и платежные документы в иностранной валюте проверяются по пачкам, корешкам и надписям на ярлыках, прикрепленным к мешкам, а также выборочно полистным пересчетом и пересчетом по кружкам;

— чековые, вкладные книжки и другие бланки строгой отчетности, упакованные по видам ценностей в пачки, проверяются по надписям на верхних накладках пачек и, кроме того, выборочно поштучным и полистным пересчетом;

— другие ценности проверяются по надписям на накладках, бандеролях и ярлыках по их номинальной или условной оценке и выборочно полистным и поштучным пересчетом.

Размер выборочного полистного и поштучного пересчета определяется руководителем кредитной организации или руководителем ревизии, если ему предоставлено это право в распорядительном документе на проведение ревизии.

Пачки банкнот, мешки с монетой и другие ценности в поврежденной упаковке и с неправильно оформленными накладками (ярлыками) подвергаются полистному пересчету и пересчету по кружкам.

Выдача денег на полистный и поштучный пересчет и их прием после обработки производится под роспись в книге учета принятых и выданных денег (ценностей).

8.9. После пересчета банкнот, монеты и других ценностей, находящихся в хранилище, ревизующие производят сверку оказавшихся в наличии ценностей с данными книг учета ценностей, ежедневного баланса, аналитического учета и, кроме того, проверяют, все ли изъятые для ревизии ценности вложены обратно в хранилище.

8.10. О произведенной ревизии ценностей составляется акт за подписями всех работников, участвовавших в ревизии, и должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей.

Причины всех выявленных расхождений фактического наличия ценностей с данными учета выясняются немедленно и указываются в акте или оформляются объяснительными записками. Принимаются меры к устранению этих расхождений. На сумму выявленного излишка (недостачи) оформляется приходный (расходный) кассовый ордер. Во всех случаях принимаются меры к взысканию выявленной недостачи.

Читайте так же:  Кому выделяются доли при использовании материнского капитала

Суммы расписок и других документов, не проведенных по бухгалтерскому учету, в оправдание остатка кассы не принимаются и считаются недостачей.

В акте о произведенной ревизии должны быть приведены следующие данные:

— суммы денег и ценностей, числящиеся на день ревизии по бухгалтерскому учету и в книгах учета ценностей;

— фактическая сумма ценностей;

— обнаруженные при ревизии излишки и недостачи денег и ценностей, а также нарушения порядка ведения кассовых операций;

— особые замечания членов комиссии, если эти замечания имеются.

При проведении ревизии в связи со сменой или временной сменой должностного лица, ответственного за сохранность ценностей (кассового работника операционной кассы вне кассового узла), о передаче денег и ценностей, находящихся в хранилище, ключей и печатей от хранилища (денег, ценностей и ключей от сейфа) делается запись в акте.

8.11. Результаты проведенной ревизии или проверки рассматриваются руководителем кредитной организации и даются указания должностным лицам, ответственным за сохранность ценностей, по устранению выявленных недостатков. Материалы ревизий и проверок хранятся у руководителя кредитной организации в отдельном деле.

>
Прием, выдача и хранение драгоценных металлов
Содержание
Положение ЦБР от 9 октября 2002 г. N 199-П «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории.

Откройте актуальную версию документа прямо сейчас или получите полный доступ к системе ГАРАНТ на 3 дня бесплатно!

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.

Ревизия ценностей и проверка организации кассовой работы (2019 — 2020)

Проведение ревизии ценностей и проверки кассовой работы в кредитных организациях (общие положения)

Правовую основу осуществления проверки и ревизии ценностей и кассовой дисциплины в кредитных учреждениях на территории Российской Федерации составляет положение, утвержденное Банком России «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации» от 29.01.2018 № 630-П (далее — Положение). Указанный акт распространяет свое действие как на сами кредитные организации, так и на их подразделения.

Проведение ревизии наличных денег осуществляется (п. 19.12 Положения):

  • не менее 1 раза в течение года;
  • при смене должностных лиц, в обязанности которых входит сохранение ценностей;
  • в случае поступления от сотрудников ЦБ РФ, осуществляющих проверку кредитной организации, соответствующего требования.

Аналогичных требований в отношении проверки кассовых операций не предусмотрено. Конкретный порядок и периодичность ревизий и проверок кассовой дисциплины определяются кредитной организацией самостоятельно. Соответственно, какого-либо единого нормативного акта, закрепляющего точную периодичность действий, на законодательном уровне не принято.

Правила ревизии и проверка кассы и кассовых операций кредитной организации

Цель проверки кассовой дисциплины и ревизии — выявление нарушений при обращении с наличностью и материальными ценностями, а также недопущение сокрытия недостач денег или их излишков. Для ревизии и проверки кассовой дисциплины создается специальная комиссия. Однако ее состав данным актом не определен — указывается лишь, что он утверждается на основании распорядительного документа банка. При этом важно знать, что в число проверяющих не могут быть включены лица, работающие с деньгами или ценностями, в отношении обращения с которыми производится проверка.

По результатам проведения ревизионных и проверочных мероприятий принимаются различные меры по устранению выявленных недостатков. Их перечень в Положении также не оговаривается. Материалы ревизии и проверки ведения кассовых операций должны храниться в кредитной организации. Порядок их хранения законом не установлен, поэтому тоже определяется банком самостоятельно.

Правила составления акта проверки денежных средств в кассе. Существует ли единая форма (бланк) акта проверки кассы?

Результаты проверочных мероприятий оформляются актами, а именно:

  • актом ревизии наличных денег,
  • актом проверки кассы.

Данные документы составляются в произвольной форме, в 1 экземпляре, причем определенной формы или бланка, в соответствии с которыми акты должны быть составлены, не существует. В п. 17.15 Положения (абз. 2 и 3) раскрываются лишь требования к информации, которая должна быть включена в эти акты.

Так, в акте ревизии должен быть отражены следующие сведения:

  • фирменное наименование банка, в котором осуществляется проверка, либо структурного подразделения или филиала, если ревизия осуществлялась не в головной кредитной организации;
  • дата составления документа;
  • наличие денежных средств и ценностей, соответствие остатка данным бухучета;
  • расхождение сумм остатка с данными бухучета;
  • иные сведения, которые являются важными для конкретной кредитной организации.

Акт проверки ведения кассовых операций должен содержать следующие данные:

  • фирменное наименование организации, ее подразделения или филиала;
  • дату формирования акта;
  • перечень выявленных несоответствий, касающихся порядка ведения кассовых операций;
  • перечень мер по устранению недостатков;
  • иные сведения, необходимые кредитной организации.

Завершают оба документа подписи составителей акта и иных лиц, участвующих в ревизии/проверке.

В заключение отметим, что к сотрудникам, допустившим нарушения, применяются меры дисциплинарного и т. д. взыскания, в зависимости от их причин. Сроки хранения составленных актов на законодательном уровне не регламентированы, поэтому также в каждой кредитной организации определяются внутренними распорядительными документами.

Видео (кликните для воспроизведения).

Еще больше материалов по теме — в рубрике «Бухгалтерские документы».

Источники


  1. Марченко, М. Н. Проблемы общей теории государства и права. Учебник. В 2 томах. Том 2 / М.Н. Марченко. — М.: Проспект, 2015. — 644 c.

  2. Малеев, Ю.Н. Международное воздушное право: вопросы теории и практики; М.: Международные отношения, 2012. — 240 c.

  3. Под. Ред. Ванян, А.Б. Афоризмы о юриспруденции: от античности до наших дней; Рязань: Узорочье, 2013. — 528 c.
Ревизия ценностей и проверка организации кассовой работы
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here